为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进我校健康发展，根据省、市文件有关规定，结合我校实际，制定《襄阳二中财务管理制度》。

 

第一章  学校财务管理体制

一、学校财务管理实行校长负责制，学校财务在校长领导下，由学校财务部门统一管理。

二、学校设财务室、设会计、出纳，财务人员定期参加业务培训和继续教育，会计、出纳各司其职，帐钱分离。

三、学校财务严格规范和监督领导干部用钱权有关规定，财务开支实行逐级审批制度，在预算额内开支，实行分级终审制度。

 

第二章  收入管理

学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款）、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入。

一、学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，  严禁账外设账，严禁公款私存。

二、学校组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支和私分。

三、学校各项收入统一由财务室负责管理，服务性收费收入由学校根据实际支出列支；代收费（课本费、作业本费等）收入由学校全部转交提供服务的单位，不得计入学校收入。严禁将服务性收费和代收费收入用于学校的其他支出，不得自定收费项目，调整收费标准收费；不得用其它票据冲抵、自制收费票据或白条收费、不开收据收费。

 

第三章  支出管理

学校财务支出原则：量入而出，勤俭节约，先审后支，按规办理的原则。

一、日常支出

（一）日常支出签字顺序

1、大于3万元票据：附校长办公会纪要（记录）列支——经办人---验收人---主管会计审核----财务室负责人复审核—财务校长同意支出---出纳。

2、大于5000元小于3万元支出票据：附校长审批报告列支—经办人---验收人---主管会计审核----财务室负责人复审核—财务校长同意支出---出纳。

3、小于5000元日常支出票据：经办人---验收人（入库）---主管会计审核----财务室负责人复审核—财务校长同意支出---出纳

4、“三公经费”附三公经费审批单：经办人—部门主管负责人---主管会计审核----财务室负责人复审核—财务校长同意支出---出纳

（二）日常支出票据要求

1、单张发票超过2000元以上，需办理转帐手续并提供收款人的银行折、卡号、姓名、开户行的详细地址，例如ххх行ххх路ххх支行。注：（报销人提供的卡号、姓名、收款单位必须跟发票印章相吻合一致。）  

2、单张发票超过5000元以上的，除需提供跟上款所需手续一样外，还需提供重大开支审批单。

3、所有发票应写清除单位名称、货物名称、数量、单价、金额及注明用途。

4、涉及到需迎检的发票，由报销人待领导签字完毕后，复印发票及清单交到相对应的处室备查迎检用。

5、因工作需要在本地发生的交通费用、的士费等。应按规定将票据粘贴在报销单的方框内，写清年月日、数量、金额、报销原因及某月某日到哪办事的打的费用清单，清单附在粘贴单的背后（单次单月报销金额的不得超过200元）。

二、“三公经费”管理

（一）招待费管理

公务接待就餐，严禁同城吃请。确因工作需要，可以安排工作餐，严格执行规定标准，严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的1/3。就餐标准每人每餐50元以内。招待的客人，中午招待不得喝酒。晚上招待喝酒不得超过两瓶。单瓶酒价不得超过100元，单盘菜价不得100元，否则不予报销。烟酒一律不得单独开据发票报销(烟酒应随招待时一起开票)。符合以上规定后，把票据按顺序贴在粘贴单上，并写清报销原因，票据数量、金额后按顺序粘贴：接待审批单、发票、粘贴单、菜单贴、派出单位公函。

（二）差旅费管理

学校教职工因公需要外出，需按要求办理差旅审批手续，填写审批单，方能外出。

1、交通费管理

出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，要求火车硬席（硬座、硬卧，Z37/38和Z77/78除外），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

2、住宿费管理

省外出差的，住宿费标准上限按财政部统一发布的标准执行。 省内市外出差的，住宿费上限标准按省财政厅规定的省内出差标准上限执行，住宿费标准上限为每人每天320元。市内出差的住宿费标准上限为每人每天220元。

住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。

3、伙食补助费

省内市外出差的，伙食补助费为每人每天100元。

市内出差的，伙食补助费为每人每天80元。

    4、市内交通费

市内交通费按出差自然（日历）天数计算，按省外每人每天80元，省内市外每人每天50元，市内每人每天30元包干使用。

5、报销票据管理：

出差办事，培训等所需报销的票据，应贴在粘贴单大小一致的白纸上附在粘贴单背后。粘贴单上写清楚出差人的姓名、事由、交通工具、票据数量、金额、大小写等并把出差培训的文件复印后粘贴在背后。（单次报销不得超过2000元，如确实超过2000元至5000元以内的，需提供报销人应转入的银行折、卡号、姓名、开户行详细地址（例如ххх行ххх路ххх支行）。

（三）公务车管理

1、学校公车配件费、修理费、保养维护、保险等费用（票据）附重大开支审批单后报销。

2、学校公车燃油费凭票报销。

三、办公费用支出

（一）办公用品采购

批量购买办公用品的应编制采购计划，按相关规定实行统一采购。属政府采购范畴内的应办理政府采购手续。购买发票应写清单位、货物名称、数量、单价、金额。如果是一张发票不够开，也可开几张或者开办公用品一批（如开一批需另开清单一份附在发票背后）。如果是超市开据的小发票，需将发票贴在粘贴单上报销，以便装订凭证。

（二）办公设备及专用设备购置

应提供发票、清单、合同、预决算书、政府采购通知书、重大开支审批单。

办公用品的采购原则上用公务卡结算。

四、基本建设支出

学校所有建设，大型修缮、维修改造等项目工程，必须经上级主管部门批准，并严格按照基本建设程序办理。

工程项目经费支出的管理。

 （一）对5万元以下的单项工程由学校组织校级领导代表、纪检、监察、总务等部门负责人和教职工代表组成5人以上评标小组进行公开议标；对5万元以上的单项工程项目，必须申报政府采购计划，委托政府代理机构或政府采购中心，50万元以下的项目进行竞争性谈判，5 0万元以上的项目进行公开招标。

（二）学校对工程项目坚持预决算审计制度。原则上5 0万元以上的项目报市投资审计局出具审计报告方可申报政府采购计划，学校30万元以上的项目必须报市教育局同意后方可实施；工程竣工后报市教育局审定后，如有变更报市投资审计局出具审计报告方可结算。建设中超过合同价5％和一次性或累计超过20万元的变更必须报市教育局同意，并报投资审计局审计后方可实施。原则上工程建设过程中不准变更。

 

第四章 食堂财务管理

 

一、学校食堂经营模式

（一）学校高度重视食堂管理工作。切实落实校长责任制，校长对学校食堂工作负总责。学校组建工会、学生代表、家长代表、教师代表等组成的食堂膳食管理委员会，行使对食堂监督、检查等职能。

（二）校食堂外包期限以学年为单位，不超过3年，利润率控制在5％以内。学校和中标单位要签订外包服务合同，明确双方的权利和责任。

（三）学校派专人对实行外包服务食堂饭菜的质量、份量、价格、成本核算进行监督检查，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。

二、学校食堂资金管理

（一）食堂实行财务单独核算，每学期末将食堂收支净额结转至学校基本账户。

（二）学校在银行申请开设食堂对公账户，食堂收入全部存入食堂对公账户，不得存入个人账户。

（三）食堂不得开支与食堂经营管理无关的人员经费和公用经费，不得在食堂冲抵招待费、招生费、管理费。

（四）代管收支票据(报告)签字顺序：食堂管理人员经手一财务科会计审核一分管领导同意。每月向主要领导报送食堂财务报表。

 

第五章 固定资产管理

一、中小学固定资产一般分办六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

二、学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载。固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。

三、学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。每月对各部门资产进行统计、使用情况进行公示。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。学校要分设采购员和保管员，既有采购清单、入库清单，也要有领用登记清单。

 

附   

财务人员工作职责

一、会计人员工作职责

    1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

    2、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

    3、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

   4、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

    5、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况，并在月底与出纳进行帐目核对，并上报财务主管、财务副校长、学校校长各一份财务报表。

二、出纳人员工作职责

    1、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

   2、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

3、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

4、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

5、月初做好水电费、社保、医保、工资等其他工作上报，确保工资每月按时到帐。

6、做好日常的收支报销，每月前三周保障其他处室报销正常运行。

7、日清月结，做好月底与会计核算，结清帐目。